(電子商務(wù)研究中心訊)引言
跨境電子商務(wù)交易是指在不同環(huán)境下的交易主體，通過電子商務(wù)平臺(tái)達(dá)成交易、進(jìn)行支付結(jié)算，并通過跨境物流送達(dá)商品、完成交易的一種國(guó)際商業(yè)活動(dòng)，按照進(jìn)出口方向不同分為進(jìn)口跨境電商和出口跨境電商。中國(guó)跨境電商的發(fā)展始于上世紀(jì)末，早期是服務(wù)于中小企業(yè)出口的B2B 網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，如阿里巴巴國(guó)際站、中國(guó)制造網(wǎng)、中國(guó)化工網(wǎng)等。近10 年以來，隨著網(wǎng)上交易日益頻繁，跨境結(jié)算、物流服務(wù)的水平也得到飛速提升，至2008年前后，面向海外個(gè)人消費(fèi)者的中國(guó)跨境電商零售出口業(yè)務(wù)（B2C/C2C）呈現(xiàn)出蓬勃發(fā)展的態(tài)勢(shì)。如今，國(guó)內(nèi)跨境電商平臺(tái)如雨后春筍相繼涌現(xiàn)，其多元化的模式主要包括B2B（ 商家到商家）、B2C（ 商家到消費(fèi)者）、C2C（海外買手）、M2C（ 生產(chǎn)廠家對(duì)消費(fèi)者）、B2B2C（ 商家到電商平臺(tái)再到消費(fèi)者）等。
隨著互聯(lián)網(wǎng)信息和云計(jì)算等科學(xué)技術(shù)的進(jìn)一步發(fā)展，大數(shù)據(jù)運(yùn)用日益普及，建立在網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)之上的跨境電商交易也進(jìn)入高速發(fā)展階段。商務(wù)部統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，2008~2015 年，我國(guó)跨境電商交易額增速基本保持在20%~30% 左右，交易份額占進(jìn)出口總額的比例逐年上升；2015 年中國(guó)跨境電商交易規(guī)模達(dá)5.4萬(wàn)億元，占進(jìn)出口總額比例約21.96%；2016 年，我國(guó)跨境電商總體交易規(guī)模升至6.3 萬(wàn)億元，占中國(guó)進(jìn)出口貿(mào)易比例進(jìn)一步提高。據(jù)中投顧問公布的《2017~2021 年中國(guó)跨境電商市場(chǎng)深度調(diào)研及投資前景預(yù)測(cè)報(bào)告》估計(jì)，至2020 年，我國(guó)跨境電商交易規(guī)模有望升至12 萬(wàn)億元，年均漲幅將超20%，市場(chǎng)滲透率持續(xù)上升，并將為物流、貨運(yùn)、報(bào)關(guān)、倉(cāng)儲(chǔ)等關(guān)聯(lián)產(chǎn)業(yè)創(chuàng)造接近2 萬(wàn)億元的市場(chǎng)空間。
在經(jīng)濟(jì)一體化、貿(mào)易全球化的趨勢(shì)下，跨境電子商務(wù)已成為國(guó)際貿(mào)易發(fā)展的基礎(chǔ)力量，并且在推動(dòng)我國(guó)貿(mào)易多元化發(fā)展中扮演著日益重要的戰(zhàn)略性角色。對(duì)消費(fèi)者而言，跨境電商平臺(tái)有效打破了地域和信息的限制，使消費(fèi)者可以享受更加優(yōu)惠的商品價(jià)格和優(yōu)質(zhì)服務(wù)，從而降低貿(mào)易壁壘，提高商品流通效率；對(duì)企業(yè)而言，跨境電商平臺(tái)為企業(yè)參與國(guó)際市場(chǎng)貿(mào)易提供了全新的路徑，通過更為立體、開放和動(dòng)態(tài)的模式實(shí)現(xiàn)了資源優(yōu)化配置?？缇畴娚唐脚_(tái)的建立不僅有助于減少國(guó)家壁壘對(duì)跨境貿(mào)易的重重限制，使企業(yè)間實(shí)現(xiàn)更為普遍的互惠共贏，還能在一定程度上帶動(dòng)貿(mào)易向無(wú)國(guó)界方向發(fā)展，從而從經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)上改變世界格局。
為此，我國(guó)近年來致力于從政策監(jiān)管層面引導(dǎo)和規(guī)范跨境電商交易管理，促進(jìn)跨境電商健康、穩(wěn)步、可持續(xù)發(fā)展。鑒于現(xiàn)行外匯監(jiān)管模式已不能完全適應(yīng)跨境電商的發(fā)展需求，本文從外匯管理的角度，以成都跨境電商發(fā)展現(xiàn)狀為例，對(duì)外匯管理方面的措施及效果進(jìn)行評(píng)估，并對(duì)跨境電商的外匯監(jiān)管思路提出建議。
一、跨境電商交易概況——以成都跨境電商交易現(xiàn)狀為例
（一）中國(guó)跨境電商交易發(fā)展現(xiàn)狀
跨境電子商務(wù)作為新型國(guó)際貿(mào)易形式，近年來，其發(fā)展步伐不斷加快。在全球范圍內(nèi)，美國(guó)、英國(guó)、德國(guó)分別成為跨境網(wǎng)購(gòu)消費(fèi)總額前三的國(guó)家。目前世界各大跨境電商企業(yè)都已開啟了國(guó)際化進(jìn)程。在此環(huán)境下，我國(guó)跨境電商業(yè)務(wù)發(fā)展迅速。2013 年中國(guó)跨境電商平臺(tái)公司數(shù)量超過5000 家，通過平臺(tái)開展跨境電商交易的企業(yè)則超過20 多萬(wàn)家。隨著跨境電商交易規(guī)模的擴(kuò)大，交易滲透率也在不斷提升。2013~2015 年，我國(guó)跨境電商交易份額占進(jìn)出口總額比率逐年增大，從2013 年的12.20% 到2014 年的15.89%，2015 年已提高至21.96%。
與此同時(shí)，跨境電子商務(wù)交易市場(chǎng)的快速發(fā)展得到了政府的重視與支持。國(guó)家相繼制定了跨境電商綜合稅、正面清單、通關(guān)單等措施，從檢驗(yàn)檢疫、準(zhǔn)入體制、稅收監(jiān)管等方面為跨境電商交易建立起一套相對(duì)完善的體系，促進(jìn)跨境電商發(fā)展的有序化、規(guī)范化。2015 年1 月，外匯管理局出臺(tái)7 號(hào)文《支付機(jī)構(gòu)跨境外匯支付業(yè)務(wù)試點(diǎn)指導(dǎo)意見》，提出將外匯支付的試點(diǎn)區(qū)域進(jìn)一步擴(kuò)展至覆蓋全國(guó)，并對(duì)第三方支付機(jī)構(gòu)的試點(diǎn)申請(qǐng)實(shí)現(xiàn)開放。2016 年4 月7 日，財(cái)政部等部門公布了《跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品清單》，并于4 月8 日起實(shí)行跨境電商零售進(jìn)口新稅制。2017 年3 月，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，跨境電商的零售進(jìn)口商品由原來“按照貨物征收關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅”變更為“暫按照個(gè)人物品監(jiān)管”， 且實(shí)施范圍由此前的10 個(gè)城市擴(kuò)大至15 個(gè)城市，自2018 年1 月1 日起實(shí)施。2017 年的新政措施明確了跨境電商的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)按照個(gè)人物品進(jìn)行，不再受制于通關(guān)單，這一新措施的實(shí)質(zhì)是從檢驗(yàn)檢疫方面為跨境電商松綁。同時(shí)，新政的實(shí)施范圍由此前的10 個(gè)城市（杭州、天津、上海、重慶、鄭州、廣州、寧波、深圳、福州、平潭）擴(kuò)至15 個(gè)城市（新增合肥、成都、大連、青島、蘇州），也被認(rèn)為是監(jiān)管松綁的表現(xiàn)。實(shí)施范圍的擴(kuò)大，有利于政策資源的優(yōu)化配置，增加統(tǒng)一部署的便利性，確保了跨境電商試點(diǎn)城市的政策公平性，便于地方結(jié)合自身實(shí)際開展政策創(chuàng)新。
然而，由于新政重新確立的實(shí)施范圍尚未開始執(zhí)行，且受自身地理位置、經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)、市場(chǎng)條件的影響，國(guó)內(nèi)跨境電商的發(fā)展在區(qū)域格局上呈現(xiàn)出不平衡性，浙江、廣東、福建、江蘇等東部發(fā)達(dá)省份發(fā)展領(lǐng)先。例如，大中華區(qū)跨境零售出口交易總額前八名分別是：廣東、香港、上海、浙江、北京、臺(tái)灣、江蘇和福建，除北京外，其余省市均位于東部沿海一帶。在此背景下，地方各部門順勢(shì)而為，努力探討跨境電商的監(jiān)管政策和指導(dǎo)方案，為跨境電商的可持續(xù)發(fā)展打下基礎(chǔ)。
（二）成都跨境電商交易發(fā)展現(xiàn)狀
2016 年以前，成都跨境電商還處于自由發(fā)展階段，各部門對(duì)跨境電商缺乏管理和政策指導(dǎo)。2014 年起，四川省逐步涌現(xiàn)出一批跨境電商企業(yè)，主要包括澳美優(yōu)品、博聚優(yōu)品、米蘭網(wǎng)、絲路易購(gòu)和合眾興等，這些跨境電商平臺(tái)企業(yè)開始逐步探索和發(fā)展保稅備貨、“海外倉(cāng)”等跨境電商業(yè)務(wù)模式。2016 年后成都跨境電商進(jìn)入有序發(fā)展階段。2016 年1 月12 日, 經(jīng)國(guó)務(wù)院批復(fù)，成都成為跨境電子商務(wù)綜合試驗(yàn)區(qū)（以下簡(jiǎn)稱“綜試區(qū)”），成都市政府成立了成都綜試區(qū)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，制定出臺(tái)了《中國(guó)（成都）跨境電子商務(wù)綜合試驗(yàn)區(qū)實(shí)施方案》和《成都市政府辦公廳關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)發(fā)展的實(shí)施意見》，并搭建了成都市跨境電商公共服務(wù)平臺(tái)，目前平臺(tái)主要是為其備案的電商企業(yè)提供通關(guān)服務(wù)。同時(shí)，省、市各部門為跨境電商發(fā)展加大支持力度，推動(dòng)政策創(chuàng)新，進(jìn)一步促進(jìn)成都跨境電商交易的發(fā)展。
從外匯局統(tǒng)計(jì)的成都跨境電商交易數(shù)據(jù)來看，2012 年以來，僅2013 年至2017 年6 月有少量的跨境電商交易收付匯數(shù)據(jù)，“122030 未納入海關(guān)統(tǒng)計(jì)的網(wǎng)絡(luò)購(gòu)物”收匯合計(jì)5.86 萬(wàn)美元，付匯合計(jì)0.53 萬(wàn)美元；僅2016 年有少量跨境電商交易出口數(shù)據(jù)，“9610 跨境貿(mào)易電子商務(wù)”出口2788.38 萬(wàn)美元。成都綜試區(qū)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（以下簡(jiǎn)稱“成都綜試辦”）對(duì)外公布的2016 年至2017 年5 月成都市跨境電商交易規(guī)模為28 億元，增幅達(dá)270.6%。其中B2C 進(jìn)口15.8 億元、出口12.2 億元，網(wǎng)購(gòu)保稅進(jìn)、出口業(yè)務(wù)（非通關(guān)單）首次實(shí)現(xiàn)零的突破。由此可見，外匯局系統(tǒng)數(shù)據(jù)遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于成都綜試辦的數(shù)據(jù)，原因是成都跨境電商貿(mào)易主要以消費(fèi)者通過電子商務(wù)網(wǎng)站快件郵包進(jìn)出口為主，其占比達(dá)98% 以上，而快件郵包未納入海關(guān)進(jìn)出口統(tǒng)計(jì)，此外，消費(fèi)者跨境收支主要通過銀行卡、第三方支付機(jī)構(gòu)等，而外匯局無(wú)法掌握此類進(jìn)出口和收付匯數(shù)據(jù)。據(jù)成都海關(guān)駐郵件辦事處反映，以快件郵包出口的跨境電商中規(guī)模較大的主要是鞋類生產(chǎn)企業(yè)，其年出口規(guī)模已超過1000 萬(wàn)美元。
（三）跨境電商交易相關(guān)部門管理要求
1. 國(guó)稅。進(jìn)口環(huán)節(jié)的稅收由海關(guān)部門負(fù)責(zé)，國(guó)稅部門主要負(fù)責(zé)出口環(huán)節(jié)的稅收管理。根據(jù)稅務(wù)總局、財(cái)政部《關(guān)于跨境電子商務(wù)零售出口稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2013〕96 號(hào)）規(guī)定，跨境電商出口企業(yè)如獲得增值稅發(fā)票即可退稅，獲得合法有效進(jìn)貨憑證即可免稅。若無(wú)法取得合法有效的進(jìn)貨憑證，購(gòu)買出口貨物則需進(jìn)行征稅處理。由于跨境電商企業(yè)采購(gòu)貨物出口的對(duì)象往往是個(gè)體經(jīng)營(yíng)者和小型企業(yè)，因此在取得增值稅專用發(fā)票和合法有效進(jìn)貨憑證方面存在一定困難，同時(shí)稅務(wù)部門“無(wú)票免征”優(yōu)惠政策未在成都綜試區(qū)落地，因此，電商企業(yè)為避免稅務(wù)部門對(duì)其出口業(yè)務(wù)按內(nèi)銷進(jìn)行追繳稅款，基本上都未以自己的名義進(jìn)行陽(yáng)光清關(guān)。
2. 海關(guān)。自2014 年以來，針對(duì)跨境電商業(yè)務(wù)，海關(guān)總署先后啟用了幾個(gè)新的貿(mào)易方式代碼，具體包括1210、1239 和9610等，其適用范圍如下：
（1）1210。全稱“保稅跨境貿(mào)易電子商務(wù)”，簡(jiǎn)稱“保稅電商”，適用于境內(nèi)電子商務(wù)企業(yè)在經(jīng)海關(guān)認(rèn)可的電子商務(wù)平臺(tái)實(shí)現(xiàn)跨境交易，并通過海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域或保稅監(jiān)管場(chǎng)所進(jìn)出的電子商務(wù)零售進(jìn)出境商品。“1210”監(jiān)管方式用于進(jìn)口時(shí)僅限經(jīng)批準(zhǔn)開展跨境貿(mào)易電子商務(wù)進(jìn)口試點(diǎn)的海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域和保稅物流中心（B 型）。目前，成都僅小部分能獲得國(guó)檢部門通關(guān)單的大批量貨物可申報(bào)在1210 項(xiàng)下，主要是建立保稅備貨模式的保稅直郵進(jìn)出口，如澳美優(yōu)品從澳洲農(nóng)場(chǎng)進(jìn)口的櫻桃，獲得國(guó)檢部門的通關(guān)單則可以1210 貿(mào)易方式進(jìn)口到雙流保稅物流中心（B 型）的保稅倉(cāng)，接到境內(nèi)訂單隨時(shí)直郵發(fā)貨。
（2）1239。全稱“保稅跨境貿(mào)易電子商務(wù)A”，簡(jiǎn)稱“保稅電商A”，適用于境內(nèi)電子商務(wù)企業(yè)通過海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域或保稅物流中心（B 型）一線進(jìn)境的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品。適用于非試點(diǎn)城市的保稅進(jìn)口業(yè)務(wù)。
（3）9610。全稱“跨境貿(mào)易電子商務(wù)”，簡(jiǎn)稱“電子商務(wù)”，適用于境內(nèi)個(gè)人或電子商務(wù)企業(yè)通過電子商務(wù)交易平臺(tái)實(shí)現(xiàn)交易，并采用“清單核放、匯總申報(bào)”模式辦理通關(guān)手續(xù)的電子商務(wù)零售進(jìn)出口商品（通過海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域或保稅監(jiān)管場(chǎng)所一線的電子商務(wù)零售進(jìn)出口商品除外）。以“9610”海關(guān)監(jiān)管方式開展電子商務(wù)零售進(jìn)出口業(yè)務(wù)的電子商務(wù)企業(yè)、監(jiān)管場(chǎng)所經(jīng)營(yíng)企業(yè)、支付企業(yè)和物流企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向海關(guān)備案，并通過電子商務(wù)通關(guān)服務(wù)平臺(tái)實(shí)時(shí)向電子商務(wù)通關(guān)管理平臺(tái)傳送交易、支付、倉(cāng)儲(chǔ)和物流等數(shù)據(jù)。目前，成都的B2C 直郵進(jìn)出口業(yè)務(wù)基本均申報(bào)在9610 項(xiàng)下。
（4）個(gè)人物品快件進(jìn)口。以個(gè)人物品快件進(jìn)口的方式清關(guān)，需繳納行郵稅，行郵稅稅率根據(jù)產(chǎn)品品類分為15%、30% 和60%三檔。個(gè)人郵寄進(jìn)境物品，海關(guān)依法征收進(jìn)口稅，但應(yīng)征進(jìn)口稅稅額在人民幣50 元（含50 元）以下的，海關(guān)予以免征。目前，成都跨境電商進(jìn)口主要采取個(gè)人物品快件小額進(jìn)口的方式，這樣操作相對(duì)更簡(jiǎn)單且可免稅降低成本。
3. 國(guó)檢。對(duì)于保稅進(jìn)口模式下的跨境電商貨物，國(guó)檢部門按貨物進(jìn)行管理，目前除10 個(gè)試點(diǎn)城市以外均需要獲得國(guó)檢部門簽發(fā)通關(guān)單才予以放行；對(duì)于B2C 直郵進(jìn)口和個(gè)人物品快件進(jìn)口項(xiàng)下的跨境電商貨物，視為物品進(jìn)行管理，無(wú)需獲得國(guó)檢部門的通關(guān)單就可以獲得放行。
（四）跨境電商貨物和資金的運(yùn)作模式
跨境電商進(jìn)口。目前成都跨境電商進(jìn)口產(chǎn)品主要是嬰兒奶粉、食品、化妝品等個(gè)人消費(fèi)品。貨物流方面：從目前成都跨境電商發(fā)展情況來看，跨境電商進(jìn)口業(yè)務(wù)的主要模式包括保稅直郵進(jìn)口、B2C 直郵進(jìn)口和個(gè)人物品快件進(jìn)口三種。受“4.8 新政” 的影響，并且成都市不在10 個(gè)暫緩實(shí)施的城市名單中，成都跨境電商業(yè)務(wù)發(fā)展受阻，造成保稅直郵進(jìn)口、B2C 直郵進(jìn)口業(yè)務(wù)發(fā)展緩慢。個(gè)人物品快件進(jìn)口成為成都跨境電商主要的進(jìn)口方式，主要由物流公司以境內(nèi)購(gòu)買方的名義報(bào)關(guān)進(jìn)口，物流公司代為繳納相關(guān)的行郵稅，單件貨物金額不能超過1000 元人民幣。資金流方面：保稅直郵進(jìn)口、B2C 直郵進(jìn)口方式報(bào)關(guān)雖然可以產(chǎn)生貿(mào)易方式代碼為1210、9610 的進(jìn)口報(bào)關(guān)信息，但外匯局嚴(yán)重缺失此類數(shù)據(jù)，銀行無(wú)法通過外匯局系統(tǒng)核驗(yàn)關(guān)單信息導(dǎo)致銀行渠道付匯困難。由于快件郵包方式未納入海關(guān)統(tǒng)計(jì)，電商企業(yè)無(wú)法提供符合外匯管理要求的貨物憑證而無(wú)法在銀行辦理進(jìn)口付匯。根據(jù)調(diào)查，成都跨境電商企業(yè)約有98% 以上的進(jìn)口業(yè)務(wù)主要采用個(gè)人分拆、第三方支付機(jī)構(gòu)或地下錢莊等渠道付匯，相應(yīng)的信用風(fēng)險(xiǎn)高、匯率成本也較高（詳見圖1、圖2）。
跨境電商出口。目前成都跨境電商出口產(chǎn)品多屬于低附加值的服裝、鞋類等小件貨物，業(yè)務(wù)主體包括小型加工類企業(yè)、小型貿(mào)易企業(yè)和個(gè)體戶等，難以獲得正規(guī)的采購(gòu)憑證和稅票，相應(yīng)也無(wú)法取得出口退稅；主要成交平臺(tái)包括亞馬遜、速賣通、Wish 和一些區(qū)域性的電商平臺(tái)。貨物流方面：跨境電商企業(yè)采取的清關(guān)方式主要為郵政小包和國(guó)際快遞，這部分快件郵包數(shù)據(jù)并未納入海關(guān)統(tǒng)計(jì)，導(dǎo)致企業(yè)或個(gè)人無(wú)法提供貨物流憑證在銀行辦理收匯。資金流方面：主要收款方式為通過PAYPAL、PINGPONG、PAYONEER、支付寶、微信、西聯(lián)匯款和速匯金等第三方支付機(jī)構(gòu)收取貨款，同時(shí)部分第三方支付機(jī)構(gòu)，如PINGPONG，可提供貨幣兌換服務(wù)，電商企業(yè)或主體可直接提取人民幣到個(gè)人銀行卡。此外，部分業(yè)務(wù)量較大的電商企業(yè)通過離岸賬戶、個(gè)人分拆收結(jié)匯和地下錢莊的方式收取貨款（見圖3）。
二、跨境電商外匯管理現(xiàn)狀分析
（一）外匯局出臺(tái)的支持措施及效果評(píng)估
2012 年貨物貿(mào)易改革前后，外匯局均未出臺(tái)跨境電商管理政策。在實(shí)際管理中，跨境電商交易若是以機(jī)構(gòu)主體進(jìn)出口、收付匯則按照一般貿(mào)易管理，若是以個(gè)人主體收結(jié)匯、購(gòu)付匯則按照個(gè)人貿(mào)易進(jìn)行管理。近年來，各地相關(guān)部門結(jié)合自身發(fā)展情況，出臺(tái)了相應(yīng)的支持措施。例如，中國(guó)（杭州）跨境電商綜試區(qū)于2015 年3 月7 日獲批成立，在制度建設(shè)、政府管理、服務(wù)集成等領(lǐng)域開展創(chuàng)新，打造跨境電子商務(wù)完整的產(chǎn)業(yè)鏈和生態(tài)鏈，不僅在管理制度和規(guī)則上已經(jīng)能夠逐步適應(yīng)和引領(lǐng)全球跨境電子商務(wù)發(fā)展，在助力國(guó)家“走出去”戰(zhàn)略中也擔(dān)當(dāng)著重要角色。繼2016 年G20 峰會(huì)在杭州召開以后，2016 年12 月30 日，杭州市人民政府發(fā)布了杭政函〔2016〕188 號(hào)文件，公布了“杭州市關(guān)于加快跨境電子商務(wù)發(fā)展的實(shí)施意見”，從跨境電商交易主體培育、品牌支持、人才引進(jìn)項(xiàng)目、倉(cāng)儲(chǔ)物流支持、園區(qū)打造、金融體系創(chuàng)新、“單一窗口”平臺(tái)創(chuàng)建等方面提出規(guī)劃路徑，著力推進(jìn)跨境電商綜合試驗(yàn)區(qū)建設(shè)。
2016 年，四川省外匯管理局?jǐn)M定了3 條跨境電商發(fā)展支持措施，并在《中國(guó)（成都）跨境電子商務(wù)綜合試驗(yàn)區(qū)實(shí)施方案》中正式出臺(tái)。一是加強(qiáng)數(shù)據(jù)交換，提升協(xié)同監(jiān)管。企業(yè)在公共服務(wù)平臺(tái)上通過名錄登記進(jìn)行信息備案，平臺(tái)將跨境電商交易的主體、運(yùn)單、訂單、報(bào)關(guān)單、支付、稅務(wù)等信息傳送至外管局。二是推進(jìn)個(gè)人貿(mào)易外匯管理便利化措施。個(gè)人電商如已在電商綜試區(qū)備案，則允許其開立個(gè)人外匯結(jié)算賬戶，個(gè)人結(jié)售匯額度不受等值5 萬(wàn)美元的限制，進(jìn)一步為跨境電商外匯收支業(yè)務(wù)提供便利。三是大力推進(jìn)支付機(jī)構(gòu)跨境外匯支付試點(diǎn)工作。在條件成熟、風(fēng)險(xiǎn)可控的基礎(chǔ)上，鼓勵(lì)跨境第三方支付機(jī)構(gòu)為跨境電商業(yè)務(wù)提供小額、便民、快捷的支付服務(wù)。由于成都綜試區(qū)基礎(chǔ)軟、硬件設(shè)施發(fā)展較慢，金融服務(wù)發(fā)展不足，外匯支持政策效果有限。外匯局提出的“外匯收支支持措施”的第一條和第二條中“按照外匯管理規(guī)定，允許在電商綜試區(qū)備案的個(gè)人電商開立個(gè)人外匯結(jié)算賬戶”的落地實(shí)施需要依托成都跨境電商公共服務(wù)平臺(tái)建設(shè)，但目前公共服務(wù)平臺(tái)仍未能滿足相關(guān)需求，無(wú)法實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)交換、個(gè)人電商備案等。第二條“進(jìn)一步便利跨境電子商務(wù)外匯收支業(yè)務(wù)辦理，結(jié)售匯不受等值5 萬(wàn)美元的個(gè)人額度管理”，按照現(xiàn)行個(gè)人外匯管理政策已可實(shí)現(xiàn)。在跨境第三方支付機(jī)構(gòu)建設(shè)方面，在外匯局多年的培育和政策指導(dǎo)下，2016 年3 月成都摩寶網(wǎng)絡(luò)科技有限公司取得貨物貿(mào)易試點(diǎn)業(yè)務(wù)資格，是四川省第一家取得跨境外匯支付試點(diǎn)資格的支付機(jī)構(gòu)。經(jīng)過1 年的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)， 2017 年3 月該公司正式開展了跨境收支業(yè)務(wù)，目前月均業(yè)務(wù)額達(dá)25 萬(wàn)美元左右。
（二）管理的問題及難點(diǎn)
從跨境電子商務(wù)運(yùn)行實(shí)踐來看，各監(jiān)管職能部門之間不協(xié)同、跨境電商企業(yè)運(yùn)作不規(guī)范等問題日益凸顯，電商主體要求解決“通關(guān)難、退稅難、結(jié)匯難”的呼聲強(qiáng)烈。當(dāng)前經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理按照交易性質(zhì)和交易主體（即貨物、服務(wù)、個(gè)人）出臺(tái)了單項(xiàng)政策法規(guī)，因此對(duì)于跨境電子商務(wù)交易的監(jiān)管政策散見于貨物、服務(wù)、個(gè)人方面的單項(xiàng)法規(guī)，以及國(guó)際收支申報(bào)、第三方支付的相關(guān)制度文件，尚未有專門針對(duì)跨境電子商務(wù)的政策法規(guī)。同時(shí)，隨著外匯管理改革的深入推進(jìn)，事前向事后、審批向監(jiān)測(cè)的管理模式轉(zhuǎn)變進(jìn)一步提高了交易主體的便利化程度，因此跨境電子商務(wù)外匯管理要置于事后監(jiān)測(cè)的統(tǒng)籌管理中。但由于跨境電子商務(wù)較傳統(tǒng)交易模式涉及業(yè)務(wù)范圍更廣、交易主體更多、監(jiān)管部門更多頭、業(yè)務(wù)模式更復(fù)雜，使得與外匯收支有關(guān)的收付渠道、主體、方式以及外匯收支申報(bào)方式等統(tǒng)統(tǒng)發(fā)生了較大變化，從而大大增加了外匯收支管理和監(jiān)測(cè)的難度。
1. 跨境電商通過非正常渠道收付匯。目前，對(duì)跨境電商企業(yè)收付匯管理總體上沿用一般貿(mào)易管理方式，但在實(shí)際操作中難以按照一般貿(mào)易外匯管理規(guī)定實(shí)現(xiàn)收付匯。由于跨境電商具有產(chǎn)品種類多、價(jià)值低、訂單零散、發(fā)貨頻次高等特點(diǎn)，交易雙方往往無(wú)正式合同、發(fā)票等憑證，同時(shí)受前述的國(guó)檢、國(guó)稅等部門的管理政策限制難以進(jìn)行進(jìn)出口報(bào)關(guān)，因此實(shí)際中，跨境電商交易多采用郵包快件進(jìn)出口的方式將商品直接郵寄到消費(fèi)者手中。此類郵寄物品數(shù)據(jù)不納入海關(guān)統(tǒng)計(jì)，那么電商企業(yè)無(wú)報(bào)關(guān)單、合同、發(fā)票則無(wú)法在銀行辦理貨物貿(mào)易收付匯。在實(shí)際交易中，跨境電商通過離岸賬戶、個(gè)人分拆、地下錢莊等渠道實(shí)現(xiàn)資金收付和結(jié)售匯。
2. 外匯收支主體一致的監(jiān)管原則受到?jīng)_擊?？缇畴娚探灰仔问蕉鄻樱灰祖溕仙婕暗闹黧w眾多，包括電子商務(wù)平臺(tái)、電商企業(yè)和個(gè)人、銀行及境內(nèi)外支付機(jī)構(gòu)、外貿(mào)交易綜合服務(wù)企業(yè)、物流企業(yè)等，貨物流與資金流主體相分離的現(xiàn)象較普遍，這對(duì)貨物貿(mào)易外匯管理遵循的“誰(shuí)出口誰(shuí)收匯、誰(shuí)進(jìn)口誰(shuí)付匯”主體監(jiān)管原則提出挑戰(zhàn)。目前，伴隨跨境電商貿(mào)易分工的細(xì)化，越來越多的中小電商企業(yè)專注于跨境電子商務(wù)銷售環(huán)節(jié)，而將出口報(bào)關(guān)、報(bào)檢、運(yùn)輸?shù)戎虚g環(huán)節(jié)外包給專業(yè)性貿(mào)易綜合服務(wù)企業(yè)。外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)以自身名義報(bào)關(guān)但實(shí)際貨款由國(guó)內(nèi)委托方自行與境外結(jié)算，或者由外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)代委托方結(jié)算但報(bào)關(guān)主體為委托方自身，這兩種方式都會(huì)導(dǎo)致委托方和外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)兩個(gè)主體的貨物流與資金流不匹配。
3. 監(jiān)管數(shù)據(jù)獲取不全。從貨物流來看，目前電商主要通過郵包郵寄商品，此類商品的進(jìn)出口未納入海關(guān)進(jìn)出口貨物統(tǒng)計(jì)，外匯局無(wú)法取得相應(yīng)數(shù)據(jù)。另外，通過成都跨境電商公共服務(wù)平臺(tái)報(bào)關(guān)數(shù)據(jù)以及跨境電商企業(yè)反映的報(bào)關(guān)情況和貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測(cè)系統(tǒng)的報(bào)關(guān)數(shù)據(jù)比對(duì)，發(fā)現(xiàn)海關(guān)增設(shè)的“1210”數(shù)據(jù)尚未納入貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測(cè)系統(tǒng)的采集范圍，“9610”數(shù)據(jù)雖已納入貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測(cè)系統(tǒng)的采集范圍，但存在采集不全的問題。從資金流來看，目前國(guó)際收支交易編碼僅有“122030 未納入海關(guān)統(tǒng)計(jì)的網(wǎng)絡(luò)購(gòu)物”，對(duì)于納入海關(guān)統(tǒng)計(jì)的網(wǎng)絡(luò)購(gòu)物沒有對(duì)應(yīng)交易編碼，其資金收付通常申報(bào)在“121010 一般貿(mào)易”項(xiàng)下，外匯局無(wú)法從資金角度評(píng)價(jià)跨境電商業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r。此外，對(duì)于從事跨境電子商務(wù)的個(gè)人主體，目前通過網(wǎng)絡(luò)跨境購(gòu)物或?qū)ν怃N售商品時(shí)，只要收付匯金額不超過等值5 萬(wàn)美元，可直接通過個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶收結(jié)匯或售付匯，超過5 萬(wàn)美元時(shí)也常采用分拆方式辦理，導(dǎo)致外匯局無(wú)法獲取對(duì)應(yīng)的收付匯數(shù)據(jù)。
4. 跨境電子商務(wù)具有大數(shù)據(jù)特征。跨境電子商務(wù)數(shù)字化、多邊化、廣泛關(guān)聯(lián)等交易特點(diǎn)深刻地體現(xiàn)出了大數(shù)據(jù)的一些特征，對(duì)傳統(tǒng)的監(jiān)管模式造成了沖擊，既誘發(fā)了管理問題，也對(duì)管理模式的轉(zhuǎn)變提出了新的挑戰(zhàn)。首先，跨境電商交易數(shù)據(jù)量大，數(shù)據(jù)信息呈爆發(fā)式增長(zhǎng)。海量的跨境電子商務(wù)數(shù)據(jù)擴(kuò)充了核查管理、監(jiān)測(cè)分析的基礎(chǔ)，也對(duì)數(shù)據(jù)管理、數(shù)據(jù)處理提出了更高的要求。其次，交易數(shù)據(jù)多樣，數(shù)據(jù)來源廣泛。從數(shù)據(jù)類型上講，除傳統(tǒng)的進(jìn)出口報(bào)關(guān)貨物流和外匯收支資金流數(shù)據(jù)外，跨境電商“單一窗口”平臺(tái)還可采集到商品的完稅、質(zhì)檢、訂單、物流配送、交易主體等交易鏈上的關(guān)聯(lián)信息。要求監(jiān)管部門能夠?qū)@些數(shù)據(jù)進(jìn)行有效的整合與共享，拓展監(jiān)管視角、豐富監(jiān)管手段。最后，跨境電商數(shù)據(jù)復(fù)雜關(guān)聯(lián)，數(shù)據(jù)價(jià)值提取難度高?？缇畴娮由虅?wù)所產(chǎn)生的收支、進(jìn)出口、訂單、物流、質(zhì)檢、稅務(wù)申報(bào)、交易對(duì)手等信息蘊(yùn)含巨大的商業(yè)價(jià)值，只有對(duì)這些數(shù)據(jù)進(jìn)行大數(shù)據(jù)分析技術(shù)處理，才能夠?yàn)槠髽I(yè)（個(gè)人）“畫像”，讓企業(yè)準(zhǔn)確地掌握交易對(duì)手的交易行為、商品喜好、市場(chǎng)需求等，從而通過網(wǎng)絡(luò)向消費(fèi)者準(zhǔn)確推送商品廣告或改進(jìn)企業(yè)產(chǎn)品。
從外匯監(jiān)管的角度上看，如果通過跨境電商實(shí)現(xiàn)的每一筆交易（含進(jìn)出口報(bào)關(guān)、收支申報(bào)、商品訂單、物流、稅收、交易對(duì)手等信息）都能夠關(guān)聯(lián)上企業(yè)（個(gè)人）代碼，則通過大數(shù)據(jù)分析技術(shù)不僅能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)監(jiān)管對(duì)象貨物流與資金流匹配情況的自動(dòng)識(shí)別與預(yù)警，還能進(jìn)一步挖掘企業(yè)或個(gè)人的主要交易對(duì)手、交易商品類別、稅收等信息，通過數(shù)據(jù)可視化技術(shù)呈現(xiàn)出以被監(jiān)管企業(yè)（個(gè)人）為中心的交易動(dòng)態(tài)網(wǎng)絡(luò)圖，輔助監(jiān)管，找出異常主體。
三、跨境電商交易的監(jiān)管思路和政策建議
（一）研究制定跨境電商外匯管理政策
一方面，由于跨境電商交易零散、小額、頻繁的特點(diǎn)，明顯區(qū)別于一般貨物貿(mào)易，建議針對(duì)跨境電商貿(mào)易研究制定相應(yīng)的收付匯管理政策，打通跨境電商收付匯正常渠道，將跨境電商的貨物流和資金流數(shù)據(jù)較全面地納入監(jiān)管。如指導(dǎo)銀行對(duì)接跨境電商公共服務(wù)平臺(tái)，允許銀行依據(jù)平臺(tái)上的訂單信息、物流信息、資金流信息審核交易的真實(shí)性、一致性，為電商辦理收付匯、結(jié)售匯，而企業(yè)無(wú)須再提供合同、發(fā)票、報(bào)關(guān)單，避免了因前置部門對(duì)電商通關(guān)、稅收等限制導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法正常收付匯。另一方面，數(shù)據(jù)是電子商務(wù)企業(yè)的財(cái)富，也是監(jiān)管部門開展有效管理的核心資源，及時(shí)有效地采集和存儲(chǔ)數(shù)據(jù)是建立數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)的關(guān)鍵。
目前，我們可利用正在建設(shè)中的跨境電子商務(wù)公共服務(wù)平臺(tái)即“單一窗口”實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)的功能。公共服務(wù)平臺(tái)為備案電商提供“單一窗口”“一站式”跨境電子商務(wù)關(guān)務(wù)、檢務(wù)、稅務(wù)和外匯服務(wù)，同時(shí)匯集收支、進(jìn)出口、訂單、物流、質(zhì)檢、稅務(wù)申報(bào)、交易對(duì)手等信息，并可為企業(yè)和消費(fèi)者提供全流程查詢服務(wù)，從而逐步形成信用及風(fēng)控大數(shù)據(jù)系統(tǒng)，貫通“關(guān)”“檢”“匯”“稅”“商”等監(jiān)管部門信息系統(tǒng)，推動(dòng)建立“信息共享、互助監(jiān)管”機(jī)制。因此，我們應(yīng)加快推進(jìn)公共服務(wù)平臺(tái)的建設(shè)，促進(jìn)跨境電子商務(wù)的信息流、商品流、資金流、貨物流的交易數(shù)據(jù)整合，對(duì)接海關(guān)、質(zhì)檢、外匯、稅務(wù)、商務(wù)等監(jiān)管部門的監(jiān)管數(shù)據(jù)，充分實(shí)現(xiàn)公共服務(wù)平臺(tái)及時(shí)有效采集和存儲(chǔ)跨境電子商務(wù)交易數(shù)據(jù)的功能，為交易主體和監(jiān)管部門提供服務(wù)和監(jiān)管支持。
（二）改進(jìn)跨境電商貿(mào)易貨物流數(shù)據(jù)采集，探索數(shù)據(jù)管理的外匯監(jiān)管體系
首先，建議貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測(cè)系統(tǒng)全面采集海關(guān)對(duì)跨境電子商務(wù)交易的貿(mào)易方式數(shù)據(jù)，將“1210”數(shù)據(jù)納入貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測(cè)系統(tǒng)的采集范圍，并加強(qiáng)對(duì)其他跨境電子商務(wù)交易的貿(mào)易方式數(shù)據(jù)的采集和交換，確?？缇畴娚特浳锪鲾?shù)據(jù)的完整性、準(zhǔn)確性，使銀行可通過核驗(yàn)?zāi)K查詢相關(guān)數(shù)據(jù)。同時(shí)推動(dòng)跨境電商公共服務(wù)平臺(tái)全面采集快件郵包數(shù)據(jù)，加強(qiáng)與跨境電商公共服務(wù)平臺(tái)的數(shù)據(jù)交換，將電商通過快件郵包實(shí)現(xiàn)的進(jìn)出口數(shù)據(jù)納入監(jiān)管視野。
其次，由于跨境電子商務(wù)呈現(xiàn)出的大數(shù)據(jù)特點(diǎn)，對(duì)于外匯管理來說，傳統(tǒng)的行為管理和主體管理所構(gòu)建的單一交易性質(zhì)、單一交易主體、單一交易行為的管理政策和管理手段已難以滿足監(jiān)管需求，應(yīng)逐步探索數(shù)據(jù)管理在外匯管理中的應(yīng)用。跨境電子商務(wù)作為一種新型貿(mào)易模式，將企業(yè)、個(gè)人、金融機(jī)構(gòu)等交易主體更緊密地結(jié)合，將服務(wù)、貨物貿(mào)易等交易行為更深入地融合，監(jiān)管部門間管理政策的不協(xié)調(diào)問題也更加突出，因此我們需順應(yīng)發(fā)展，利用互聯(lián)網(wǎng)、計(jì)算機(jī)技術(shù)收集管理數(shù)據(jù)，探索數(shù)據(jù)管理、聯(lián)合監(jiān)管，提升管理效能和管理的預(yù)見性。如探索建立“關(guān)、檢、稅、匯”的監(jiān)管數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)，將各監(jiān)管部門采集的交易信息和監(jiān)管信息集中處理，各監(jiān)管部門在監(jiān)管數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)的基礎(chǔ)上搭建各自易于使用的系統(tǒng)界面，交叉引用多個(gè)管理數(shù)據(jù)集。利用不同數(shù)據(jù)流之間的勾稽關(guān)系，識(shí)別出不同維度的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，例如宏觀維度的跨境電商進(jìn)出口額與收付匯額走勢(shì)分化，微觀維度的跨境電商進(jìn)口與付匯差額、出口與收匯差額等，為下一步的微觀主體管理和宏觀政策調(diào)整提供依據(jù)。
（三）立足監(jiān)管要求，對(duì)跨境電商交易開展數(shù)據(jù)管理數(shù)據(jù)管理，即對(duì)數(shù)據(jù)資源的管理。
本文強(qiáng)調(diào)的是面向數(shù)據(jù)應(yīng)用的數(shù)據(jù)管理，即對(duì)數(shù)據(jù)組織、分類、編碼、存儲(chǔ)、檢索、維護(hù)等環(huán)節(jié)的操作，是數(shù)據(jù)處理、挖掘的基礎(chǔ)。在監(jiān)管應(yīng)用中，數(shù)據(jù)管理應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：
一是依據(jù)監(jiān)管要求確定數(shù)據(jù)流標(biāo)準(zhǔn)。充分了解跨境電商業(yè)必要的數(shù)據(jù)清理和數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化，從而將基礎(chǔ)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為適合外匯監(jiān)管需求的數(shù)據(jù)流。明確每一種數(shù)據(jù)流需要采集的關(guān)鍵要素，建立數(shù)據(jù)流之間的勾稽關(guān)系，便于對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行深一步的數(shù)據(jù)分析和挖掘。具體來說，電商平臺(tái)提供的客戶訂單信息，關(guān)鍵要素為客戶信息、貨物品類和數(shù)量、訂單金額；物流公司提供的貨物流信息，關(guān)鍵要素包括收發(fā)貨人和收發(fā)貨地址；海關(guān)提供的貨物通關(guān)或備案信息，關(guān)鍵要素為貨物品類、數(shù)量和金額；銀行或支付機(jī)構(gòu)提供的資金流信息，關(guān)鍵要素包括收付款人、幣種和金額。
二是拓展數(shù)據(jù)源以全面采集數(shù)據(jù)。從外匯管理領(lǐng)域來看，企業(yè)和個(gè)人都屬于跨境電商交易的管理主體，因此數(shù)據(jù)采集應(yīng)包括企業(yè)間、個(gè)人間、企業(yè)與個(gè)人間從事跨境電子商務(wù)交易的資金收付數(shù)據(jù)以及對(duì)應(yīng)的貨物流通數(shù)據(jù)。
三是抓住數(shù)據(jù)的關(guān)鍵要素。在大量結(jié)構(gòu)性數(shù)據(jù)中，應(yīng)抓住數(shù)據(jù)線索貫徹?cái)?shù)據(jù)的邏輯性和有效性。由于跨境電商數(shù)據(jù)呈現(xiàn)“筆數(shù)多、類型多、金額小”的特點(diǎn)，可以抓住訂單號(hào)這個(gè)關(guān)鍵要素，要求業(yè)務(wù)主體向電商支付平臺(tái)、銀行或支付機(jī)構(gòu)、海關(guān)和商檢等部門提供可以唯一標(biāo)識(shí)的訂單號(hào)，便于監(jiān)管部門事后進(jìn)行數(shù)據(jù)挖掘和分析，避免對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行再加工，提高數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)性和邏輯性。（來源：四川省金融學(xué)會(huì) 文/中國(guó)人民銀行成都分行唐力維 編選：電子商務(wù)研究中心）
