(電子商務(wù)研究中心訊) 最近幾個(gè)月亞馬遜等電商平臺(tái)的賣(mài)家被美國(guó)海關(guān)MET(Manifest Exam Team)查驗(yàn)的案件劇增，絕大部分MET針對(duì)的就是電商賣(mài)家的低報(bào)，其中也有部分被判定嚴(yán)重低報(bào)，不但要追溯5年的關(guān)稅記錄，低報(bào)的統(tǒng)統(tǒng)補(bǔ)繳，還要面臨大額罰款。
那么電商賣(mài)家為什么要低報(bào)呢？看來(lái)這是一個(gè)非常腦殘的問(wèn)題，不就為了省那幾個(gè)點(diǎn)的關(guān)稅嗎？其實(shí)美國(guó)除了少數(shù)反傾銷(xiāo)的產(chǎn)品，如中國(guó)制造的太陽(yáng)能板、臥室木質(zhì)家具和服裝等品類(lèi)外，其他的產(chǎn)品關(guān)稅基本都在5%以?xún)?nèi)，甚至很多都是零關(guān)稅，賣(mài)家通過(guò)低報(bào)關(guān)稅省的錢(qián)其實(shí)很有限。而絕大多數(shù)中國(guó)賣(mài)家可能都忽略了或者根本就不知道美國(guó)的整體稅法。
對(duì)于跨境電商賣(mài)家來(lái)講，美國(guó)的稅可以分為三類(lèi)。
第一是進(jìn)口的關(guān)稅(Customs Duty)，這是進(jìn)口美國(guó)的時(shí)候海關(guān)按貨值和不同產(chǎn)品的關(guān)稅稅率扣繳的。另外還有0.125%的HMF (Harbor Merchandise Fee)和0.35%的MPF (Merchandise Processing Fee)。可以仔細(xì)看一下你的美國(guó)海關(guān)關(guān)稅收據(jù)，上面都有每次進(jìn)口繳納的這些關(guān)稅金額。
第二是發(fā)生交易時(shí)候的銷(xiāo)售稅(Sales Tax)。美國(guó)除了阿拉斯加、蒙大拿、俄羅崗、特拉華和新漢普遜這五個(gè)州以外其他45個(gè)州都征收不同比例的銷(xiāo)售稅(Sales Tax)，從不到1%到超過(guò)10%；加州是全美銷(xiāo)售稅最高的州，加上一些個(gè)別城市的附加稅在內(nèi)可高達(dá)11%！假如你在比佛利山莊大道買(mǎi)一個(gè)5000美元的LV包，當(dāng)你結(jié)賬的時(shí)候會(huì)發(fā)現(xiàn)你的信用卡賬單是5500美元。這多出來(lái)的500美元就是sales tax，商家會(huì)替你代收代繳給加州政府。你在亞馬遜平臺(tái)銷(xiāo)售商品買(mǎi)家交的Sales Tax亞馬遜都替你向各州政府代扣代繳了，并從你的賬戶中扣了3%的手續(xù)費(fèi)(仔細(xì)看一下你的亞馬遜賬單)。關(guān)于Sales Tax，我在之前的【美國(guó)萬(wàn)稅】這篇分享中已經(jīng)詳細(xì)說(shuō)過(guò)了。
第三是企業(yè)所得稅(Income Tax)。不同于歐洲等國(guó)家美國(guó)沒(méi)有VAT (增值稅)，只有Income Tax。就是說(shuō)企業(yè)只有在財(cái)稅年度中產(chǎn)生凈利潤(rùn)才需要向聯(lián)邦政府和所在地的州政府繳納企業(yè)所得稅。比如亞馬遜從1995年上市到2015年這20年中每年?duì)I業(yè)額幾百上千億美元，但沒(méi)有繳過(guò)一分錢(qián)的企業(yè)所得稅，為什么？公司每年都虧損，沒(méi)有利潤(rùn)不需要繳納所得稅。
不需要繳稅不等于不需要報(bào)稅。只要在亞馬遜這樣的電商平臺(tái)一個(gè)自然年度的銷(xiāo)售額超過(guò)1萬(wàn)美元，亞馬遜就必須向美國(guó)國(guó)稅局申報(bào)一份1099表。告訴Uncle Sam這個(gè)賣(mài)家今年在亞馬遜收了多少錢(qián)，亞馬遜扣了多少傭金、倉(cāng)儲(chǔ)、派送和訂單費(fèi)用。接下來(lái)的就是你的責(zé)任要向美國(guó)政府去報(bào)稅，因?yàn)槟愕馁M(fèi)用不止亞馬遜平臺(tái)這些，還有關(guān)稅、貨物的成本、美國(guó)差旅費(fèi)、甚至你在美國(guó)商務(wù)期間吃的牛排的50%都可以作為費(fèi)用和成本抵扣。如果你的會(huì)計(jì)師七扣八扣最后一行數(shù)字是0或者是負(fù)數(shù)。恭喜你，今年你沒(méi)有賺錢(qián)，你不需要繳納美國(guó)的所得稅。如果盈利金額是100萬(wàn)美元，更要恭喜你，因?yàn)槟汶娚套龅暮艹晒?，賺錢(qián)了，而且有資格向美國(guó)政府納稅了！
那你會(huì)問(wèn)：我是中國(guó)賣(mài)家，在美國(guó)也沒(méi)有公司，我還需要在美國(guó)納所得稅嗎？回答是肯定的。
根據(jù)美國(guó)憲法的商業(yè)條款，任何一個(gè)州都可以向與其有可觀(substantial)經(jīng)濟(jì)關(guān)聯(lián)的企業(yè)收稅。舉例來(lái)講，如果一家企業(yè)源于加州的銷(xiāo)售收入超過(guò)50萬(wàn)美元或25%的公司總收入，那么這個(gè)關(guān)聯(lián)(nexus)和報(bào)稅的義務(wù)就成立了。至于可觀(substantial)到底是多少就取決也每個(gè)州自己來(lái)定義了。
只要在美國(guó)產(chǎn)生的營(yíng)業(yè)額和利潤(rùn)，不管你是美國(guó)人還是非洲人，Uncle Sam統(tǒng)統(tǒng)要求報(bào)稅和納稅。也許你再問(wèn)，我做了幾年電商了，好像也賺了不少錢(qián)，沒(méi)有報(bào)過(guò)稅，更沒(méi)有繳過(guò)稅，不是啥事都沒(méi)有嗎？那時(shí)因?yàn)槟阍诿绹?guó)稅務(wù)局的名單里還是不起眼的小賣(mài)家，他們?cè)诿χ凡榇蠊镜亩悺５鹊叫∝i養(yǎng)肥了，也會(huì)像今天美國(guó)海關(guān)一樣把你5年的老底都翻一遍，然后讓你該補(bǔ)繳的補(bǔ)繳，該罰款的罰款。也許這個(gè)時(shí)候就會(huì)欲哭無(wú)淚了。
美國(guó)的企業(yè)所得稅目前是15%-35%，特朗普的減稅提案在國(guó)會(huì)通過(guò)前，如果你在美國(guó)開(kāi)店每年有不到50萬(wàn)美元的凈利潤(rùn)，你的最低稅率是15%。如果你進(jìn)口美國(guó)的產(chǎn)品是低報(bào)的，就意味這你的所得稅要多繳納15%，除非你產(chǎn)品的關(guān)稅高于15%，否則賣(mài)家低報(bào)的金額最后都是多繳的所得稅！
所以，很多外國(guó)企業(yè)不但不低報(bào)，還選擇高報(bào)，把利潤(rùn)留在自己有稅收優(yōu)惠的本國(guó)，讓美國(guó)公司沒(méi)有利潤(rùn)。80年代就有一個(gè)著名的案例，豐田汽車(chē)將出口到美國(guó)組裝和銷(xiāo)售的汽車(chē)零部件高報(bào)貨值被美國(guó)政府追查，結(jié)果不但補(bǔ)繳所有漏報(bào)的關(guān)稅，還被處以數(shù)十億美元的懲罰性罰款。
我想講到這里大家都應(yīng)該可以得出各自的結(jié)論了。繼續(xù)低報(bào)、高報(bào)、正常報(bào)、還是怎么報(bào)？（來(lái)源：咖狗網(wǎng) 文/Ken Chen 編選：網(wǎng)經(jīng)社）
