(電子商務(wù)研究中心訊) 近日，中國(guó)電子商務(wù)研究中心網(wǎng)絡(luò)零售部主任莫岱青在接受《中國(guó)質(zhì)量報(bào)》記者采訪時(shí)表示，電商征稅利于優(yōu)勝劣汰，但實(shí)際操作阻力難免。電商企業(yè)的規(guī)模和收益并不一樣，國(guó)家在制定征稅的相關(guān)細(xì)則時(shí)不能一刀切。
以下為該報(bào)道原文全文，原題：《我國(guó)將啟動(dòng)“納稅識(shí)別號(hào)”制度》
1月5日，國(guó)務(wù)院法制辦公布了《稅收征收管理法修訂草案(征求意見稿)》。明確規(guī)定網(wǎng)上交易負(fù)有納稅義務(wù)。雖然電商征稅的具體規(guī)則還要進(jìn)一步制定，但該意見稿已經(jīng)對(duì)網(wǎng)上交易的稅收征管作出了原則性規(guī)定。這也意味著，我國(guó)網(wǎng)上交易征稅將步入一個(gè)新階段。那么，國(guó)外網(wǎng)店征稅情況如何？我們可以獲得哪些有益的借鑒？記者對(duì)此進(jìn)行了采訪。
國(guó)際社會(huì)普遍認(rèn)同網(wǎng)店應(yīng)納稅
對(duì)比歐盟、美國(guó)、英國(guó)、澳大利亞等主要國(guó)家(組織)的相關(guān)規(guī)定發(fā)現(xiàn)，國(guó)際社會(huì)普遍認(rèn)同網(wǎng)店應(yīng)和實(shí)體店一樣依法納稅。
歐盟規(guī)定自2015年1月1日起凡在歐盟境內(nèi)網(wǎng)上購物，增值稅將執(zhí)行買家所在地稅率，歐盟實(shí)施這一規(guī)定旨在打擊非法競(jìng)爭(zhēng)。
據(jù)了解，歐盟出臺(tái)增值稅新規(guī)，要求所有公司根據(jù)買家所在國(guó)，而非賣家所在國(guó)對(duì)消費(fèi)者征收增值稅。該新規(guī)旨在阻止像亞馬遜這樣的跨國(guó)電商將自己的分支機(jī)構(gòu)設(shè)在像盧森堡這樣的增值稅稅率較低的國(guó)家。
歐盟這一新規(guī)則的出臺(tái)意味著，很多在電商平臺(tái)上開設(shè)網(wǎng)店的小公司要記錄每個(gè)客戶來自歐洲哪個(gè)國(guó)家，這些國(guó)家的增值稅稅率又是多少。有分析認(rèn)為，一些企業(yè)由于沒有精力按照歐盟的規(guī)定對(duì)客戶的國(guó)別進(jìn)行逐個(gè)甄別記錄而不得不關(guān)閉其網(wǎng)店。
美國(guó)政府規(guī)定，各州基本都要繳消費(fèi)稅，網(wǎng)購時(shí)商家會(huì)直接將稅金計(jì)入消費(fèi)者應(yīng)繳稅款總額。2013年美國(guó)國(guó)會(huì)參議院通過《2013市場(chǎng)公平法案》，規(guī)定美國(guó)各州政府可以對(duì)電商跨區(qū)進(jìn)行征稅。
英國(guó)法律明確規(guī)定所有的在線銷售商品都需要繳納增值稅，稅率與實(shí)體經(jīng)營(yíng)一致，一般標(biāo)準(zhǔn)稅率達(dá)17.5%，優(yōu)惠稅率5%。
澳大利亞一直以來對(duì)電商和實(shí)體店鋪一樣征稅。在澳大利亞網(wǎng)上購物之后，買家會(huì)收到電商發(fā)來的收據(jù)，收據(jù)中注明政府扣稅的情況。
在電商征稅方面，韓國(guó)規(guī)定網(wǎng)店和商場(chǎng)在繳稅上標(biāo)準(zhǔn)是一致的，除了各種基本稅，還要繳納10%的增值稅。
日本已確定2015年度稅制改革大綱，從10月起通過互聯(lián)網(wǎng)購自海外的電子書及音樂服務(wù)等將被征收消費(fèi)稅。新制度下，企業(yè)所在地?zé)o論在哪兒，只要購買商品者身處國(guó)內(nèi)，將一律征稅。一般的做法是消費(fèi)稅將被加到商品價(jià)格中去，由消費(fèi)者承擔(dān)。
結(jié)合實(shí)際情況避免一刀切
據(jù)網(wǎng)經(jīng)社監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)顯示，目前95%的淘寶賣家營(yíng)業(yè)額在24萬元人民幣以下，大多數(shù)不在能征稅的范圍內(nèi)，而有規(guī)模(月成交額高于10萬元)的賣家，大部分已注冊(cè)為企業(yè)法人。
我國(guó)網(wǎng)店征稅將給行業(yè)帶來哪些影響？網(wǎng)經(jīng)社特約研究員、北京中銀(南京)律師事務(wù)所律師李本虎認(rèn)為：電商征稅是必然趨勢(shì)，應(yīng)結(jié)合實(shí)際制定相關(guān)法規(guī)政策。我國(guó)電子商務(wù)目前尚處于發(fā)展階段，與電子商務(wù)相關(guān)的配套法律法規(guī)還未建立健全，電子商務(wù)稅收還在理論研究階段。
對(duì)此，我國(guó)應(yīng)結(jié)合國(guó)內(nèi)電子商務(wù)實(shí)際發(fā)展情況，借鑒國(guó)外實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，根據(jù)電子商務(wù)的特征和本質(zhì)，研究、制定稅收征管政策和措施等相關(guān)法規(guī)政策，對(duì)現(xiàn)行稅收法規(guī)政策進(jìn)行適當(dāng)?shù)男抻?、完善，針?duì)電子商務(wù)領(lǐng)域補(bǔ)充設(shè)置有關(guān)條款。尤其針對(duì)納稅主體、征管對(duì)象、稅收管轄等問題需要深入研究。同時(shí)，還應(yīng)建立高素質(zhì)的稅務(wù)隊(duì)伍，加強(qiáng)電子商務(wù)環(huán)境下的稅收管理。
網(wǎng)經(jīng)社主任曹磊認(rèn)為，電商應(yīng)按行業(yè)制定征稅標(biāo)準(zhǔn)，與實(shí)體店一視同仁。偷稅漏稅的大多是C2C平臺(tái)上大量的網(wǎng)店，他們作為電商生態(tài)圈里草根的一部分，由于未進(jìn)行工商注冊(cè)，便成為“漏網(wǎng)之魚”。在關(guān)于征稅的問題上，首先應(yīng)該把像C2C這樣的網(wǎng)店規(guī)范起來。經(jīng)工商注冊(cè)的企業(yè)按原規(guī)定征稅，除此之外，在第三方平臺(tái)的配合下，把未經(jīng)注冊(cè)的經(jīng)營(yíng)性的網(wǎng)店進(jìn)行工商注冊(cè)登記備案；將征稅額度以年交易額多少進(jìn)行合理區(qū)分。
專家表示，對(duì)于京東、蘇寧等本身就經(jīng)過工商注冊(cè)并納稅的B2C來說，征稅影響較弱。出于市場(chǎng)公平競(jìng)爭(zhēng)的角度，之后網(wǎng)店和實(shí)體店應(yīng)當(dāng)一視同仁。
天冊(cè)律師事務(wù)所律師姚小娟認(rèn)為，對(duì)于已經(jīng)注冊(cè)的企業(yè)電商如天貓、京東上的電商，經(jīng)過工商登記并交納稅款，征稅對(duì)其無影響。而對(duì)于個(gè)人電商的征稅，則要選擇適當(dāng)?shù)臅r(shí)機(jī)、制定合理的稅收政策，既能規(guī)范市場(chǎng)又能促進(jìn)行業(yè)發(fā)展，才能同時(shí)兼顧行業(yè)發(fā)展和公平競(jìng)爭(zhēng)。
網(wǎng)經(jīng)社網(wǎng)絡(luò)零售部主任莫岱青則表示， 電商征稅利于優(yōu)勝劣汰，但實(shí)際操作阻力難免。電商企業(yè)的規(guī)模和收益并不一樣，國(guó)家在制定征稅的相關(guān)細(xì)則時(shí)不能一刀切。(來源：《中國(guó)質(zhì)量報(bào)》文/楊陽）
