(電子商務(wù)研究中心訊) 一、調(diào)查報告的背景情況
在工業(yè)和信息化部中小企業(yè)司的指導(dǎo)下，中國中小企業(yè)對外合作協(xié)調(diào)中心和用友軟件股份有限公司共同組織實施中小企業(yè)健康成長計劃，開展了中小企業(yè)管理運營健康調(diào)查工作。在各地中小企業(yè)主管部門、信息化主管部門的指導(dǎo)和支持下，調(diào)查組依托組織培訓(xùn)的2000多名企業(yè)體檢師，深入企業(yè)采集樣本數(shù)據(jù)，在對樣本數(shù)據(jù)和調(diào)查結(jié)果進(jìn)行匯總、統(tǒng)計、分析的基礎(chǔ)上，形成了《中國中小企業(yè)管理運營健康調(diào)查報告(2009)》，以下簡稱《報告》。
(一)調(diào)查數(shù)據(jù)的采集
本次調(diào)查內(nèi)容分為定量調(diào)查與定性調(diào)查兩大部分。定量數(shù)據(jù)采集利用計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)，前臺采集，后臺匯總，目標(biāo)收集樣本6萬份，實際收集28518份，回收率47.5%。經(jīng)檢查，有效數(shù)據(jù)14327份，有效率50.2%。定性調(diào)查采用調(diào)查問卷的方式進(jìn)行，目標(biāo)收集樣本10萬份，實際回收有效回卷68568份，回收率68.6%。問卷的調(diào)查對象是企業(yè)總經(jīng)理、財務(wù)主管等人員。
從樣本回收情況和對問卷的分析表明，回收的有效問卷能夠滿足調(diào)查分析工作的要求。
中小企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)，采用現(xiàn)行原國家經(jīng)濟(jì)貿(mào)易委員會、國家發(fā)展計劃委員會、財政部、國家統(tǒng)計局關(guān)于中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)的暫行規(guī)定(國經(jīng)貿(mào)中小企[2003]143號)。
為了有效衡量中小企業(yè)的管理運營健康狀況，經(jīng)專家組討論決定，選擇營業(yè)利潤率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、營業(yè)利潤增長率、銷售增長率共五個指標(biāo)，與行業(yè)平均值進(jìn)行比較，依據(jù)不同的權(quán)重來量化衡量中小企業(yè)的管理運營狀況。
(二)《報告》的框架與內(nèi)容
報告包含六方面內(nèi)容：
1、中小企業(yè)管理運營現(xiàn)狀：按行業(yè)分析
2、中小企業(yè)管理運營現(xiàn)狀：按區(qū)域分析
3、中小企業(yè)管理運營現(xiàn)狀：按企業(yè)規(guī)模分析
4、中小企業(yè)管理運營現(xiàn)狀：按企業(yè)性質(zhì)分析
5、中小企業(yè)信息化現(xiàn)狀
6、中小企業(yè)管理運營趨勢分析
(三)《報告》的主要結(jié)論
1、金融危機(jī)對東部地區(qū)的影響要明顯高于中、西部地區(qū)。主要影響是訂單減少、利潤水平下降，表現(xiàn)是銷售增長率較低，利潤率較低，基本與去年持平。
2、在應(yīng)對金融危機(jī)方面，有36.9%的中小企業(yè)在提高勞動生產(chǎn)率方面下功夫，只有10%的中小企業(yè)采取冬眠戰(zhàn)術(shù)，說明中小企業(yè)對我國的經(jīng)濟(jì)形勢有充分的信心，在應(yīng)對危機(jī)時能夠采取比較主動積極的措施，加強(qiáng)管理，提高勞動生產(chǎn)率，降低經(jīng)營風(fēng)險，面向國內(nèi)外兩個市場。
3、在國家“保增長、擴(kuò)內(nèi)需、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生”一攬子計劃和國家產(chǎn)業(yè)振興規(guī)劃措施的作用下，中小企業(yè)的經(jīng)營狀況正在逐步回暖，金融危機(jī)的影響正在慢慢消除。
4、從中小企業(yè)的管理運營水平看，我國中小企業(yè)的管理運營水平與先進(jìn)國家的管理水平還有不小差距，中小企業(yè)需要加強(qiáng)內(nèi)部管理，提高管理運營水平，說明“兩化融合”的重要性與迫切性。
5、我國中小企業(yè)的利潤率不高，產(chǎn)品附加值不高，多數(shù)中小企業(yè)依靠低成本優(yōu)勢參與市場競爭，因此，需要引導(dǎo)中小企業(yè)轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，調(diào)整結(jié)構(gòu)，走轉(zhuǎn)型升級、產(chǎn)品創(chuàng)新與服務(wù)創(chuàng)新之路。
6、受多方面因素的影響，2009年有68%的企業(yè)成本在上升。造成成本上升的因素，既有外部原因，也有企業(yè)內(nèi)部管理水平的原因。推動管理信息化是企業(yè)提高管理水平的重要手段。
7、中小企業(yè)普遍感到資金緊張，造成資金緊張的主要問題是庫存占用、應(yīng)收帳款占用。庫存占用較多資金，既有市場萎縮、訂單減少因素，也有中小企業(yè)內(nèi)部管理因素；應(yīng)收賬款占用較多資金既有內(nèi)部管理的問題，也有中小企業(yè)在產(chǎn)業(yè)鏈上處于弱勢地位的原因。利用信息化工具盤活資金是重要手段。
8、越來越多的企業(yè)已經(jīng)意識到信息化的重要性。但仍有一些中小企業(yè)由于不了解信息化在幫助企業(yè)提高管理效益方面的作用，所以，對信息化的投入有顧慮。專業(yè)人才缺乏、資金投入不足、價格與技術(shù)的穩(wěn)定性和安全性也是影響企業(yè)信息化應(yīng)用的關(guān)鍵因素。正是有了這些問題，中小企業(yè)最需要政府部門提供公共服務(wù)平臺、公共服務(wù)網(wǎng)絡(luò)和組織相關(guān)部門提供標(biāo)準(zhǔn)化數(shù)據(jù)接口。
二、中小企業(yè)管理運營狀況：按行業(yè)分析
《報告》以行業(yè)為主要維度，對行業(yè)中小企業(yè)管理運營的主要指標(biāo)，以及同一行業(yè)在不同省市間的差異化體現(xiàn)，做了比較分析。
全國中小企業(yè)平均存貨周轉(zhuǎn)周期為124天，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)周期為91天，營業(yè)利潤率為12.47%，銷售增長率為0.89%，利潤增長率為0.73%。從以上數(shù)據(jù)可以看出，銷售收入與上年基本持平，說明金融危機(jī)的影響正在逐步消除，國家一攬子計劃和產(chǎn)業(yè)振興規(guī)劃的刺激措施對中小企業(yè)渡過難關(guān)發(fā)揮了積極作用。
庫存周轉(zhuǎn)率是反映制造企業(yè)對市場的反應(yīng)速度、對物流與供應(yīng)鏈管理水平的重要指標(biāo)之一。從企業(yè)平均存貨周轉(zhuǎn)周期的數(shù)字也可看出，我國是制造業(yè)大國，中小企業(yè)內(nèi)部管理水平與先進(jìn)國家的管理水平還有不小差距，主要表現(xiàn)是庫存周轉(zhuǎn)周期較長。
經(jīng)過專家討論，選取了最能表現(xiàn)中小企業(yè)管理運營效率的五個指標(biāo)：存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、營業(yè)利潤率、銷售增長率、利潤增長率。我們根據(jù)以上指標(biāo)進(jìn)行了評分設(shè)計，滿分為10，8分以上為健康，5分以下為不健康。經(jīng)過對不同行業(yè)中小企業(yè)的數(shù)據(jù)分析，2009年我國中小企業(yè)的平均健康指數(shù)為6.57，說明我國中小企業(yè)目前的管理運營處于亞健康狀態(tài)，內(nèi)部管理水平處于中下游水平，需要加以關(guān)注，也需要各種力量幫助中小企業(yè)向更健康狀態(tài)發(fā)展。
從數(shù)據(jù)上看，金融危機(jī)對各個行業(yè)的影響并不相同，通用設(shè)備制造業(yè)與醫(yī)藥工業(yè)的健康指數(shù)超過8.0，說明該行業(yè)的中小企業(yè)運行良好，或許是我國的十大產(chǎn)業(yè)振興規(guī)劃發(fā)揮了作用。而住宿與餐飲業(yè)、摩配制造業(yè)的健康指數(shù)較低，說明該行業(yè)競爭較為激烈。
三、中小企業(yè)管理運營狀況：按區(qū)域分析
《報告》以區(qū)域為主要維度，分析了七大行政區(qū)域，東部、中部、西部三大經(jīng)濟(jì)帶，以及三個經(jīng)濟(jì)熱點區(qū)域、全國省級區(qū)域中小企業(yè)整體管理運營狀況。在省級區(qū)域分析中，會涉及到各地區(qū)重點行業(yè)，不同規(guī)模的企業(yè)的差異性分析。本“摘要”主要針對七大行政區(qū)域和三大經(jīng)濟(jì)帶做簡要分析。
(一)企業(yè)內(nèi)部管理水平與運營效率
資金周轉(zhuǎn)的速度對企業(yè)利潤有相當(dāng)大的影響。華東與華南地區(qū)的中小企業(yè)，運營資金平均每年大約周轉(zhuǎn)4次，而西南、東北、西北的企業(yè)運營資金占用周期分別達(dá)到了183天、144天和140天，這意味著這些地區(qū)的企業(yè)每年資金利用次數(shù)只有2次，如果在同等經(jīng)營條件下，西南、東北、西北的企業(yè)要比華東等地區(qū)的企業(yè)周轉(zhuǎn)次數(shù)少2次。
東部地區(qū)企業(yè)營運周轉(zhuǎn)天數(shù)比西部有明顯優(yōu)勢，這也說明東部地區(qū)企業(yè)經(jīng)過長時間發(fā)展，在管理運營上積累了相當(dāng)經(jīng)驗。西部地區(qū)在管理運營上尚有較高提升空間。而中部地區(qū)與全國平均水平基本持平。
運營資金占用周期的主要影響因素包括應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)周期和存貨周轉(zhuǎn)周期。
通過分析發(fā)現(xiàn)，受金融危機(jī)的影響，中小企業(yè)經(jīng)營資金普遍緊張，對應(yīng)收賬款的管理是大多數(shù)企業(yè)經(jīng)營者比較關(guān)注的管理難點。經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)，如華北、華東、華南企業(yè)的應(yīng)收賬款賬齡在3個月之內(nèi)，而其它地區(qū)，如東北、西北、西南等地區(qū)的企業(yè)應(yīng)收賬款賬齡都在4個月以上。相對來說，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)低于全國平均水平，從而使得企業(yè)資金周轉(zhuǎn)更快，經(jīng)營風(fēng)險更小。
在東部、中部、西部三大經(jīng)濟(jì)地帶中，東部地帶的企業(yè)管理水平相對較高，特別是東部地帶外資、合資企業(yè)較多，在應(yīng)收賬款的管理上比較規(guī)范，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為77.55天，比全國平均水平的91.18天低了15%。
存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)是體現(xiàn)企業(yè)運營中資金周轉(zhuǎn)能力的一個重要指標(biāo)，也反映了企業(yè)經(jīng)營管理的協(xié)調(diào)性。西北地區(qū)企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)超出了全國平均水平50%，接近7個月，也就意味著企業(yè)從投入資金購買原材料到商品售出的周轉(zhuǎn)次數(shù)每年不足2次。大量運營資金被占用在生產(chǎn)或采購環(huán)節(jié)而不能為企業(yè)帶來利潤，進(jìn)一步惡化了企業(yè)流動資金緊張的情況。
(二)盈利能力分析
營業(yè)利潤率是反映企業(yè)盈利能力的經(jīng)營指標(biāo)。受金融危機(jī)影響，沿海地區(qū)中小企業(yè)的營業(yè)利潤率低于全國平均水平，華東、華南地區(qū)中小企業(yè)營業(yè)利潤率只有11.36%和11.55%，而內(nèi)陸地區(qū)如西北地區(qū)得益于國家西部大開發(fā)等政策，并且受金融危機(jī)影響相對較小，營業(yè)利潤率較高，達(dá)到了17.95%。
在金融危機(jī)影響下，東部地區(qū)的中小企業(yè)利潤下降嚴(yán)重，平均營業(yè)利潤率為12.1%，低于全國平均的12.47%。特別是很多沿海從事出口加工的中小企業(yè)，由于缺少自主品牌，只是從事簡單的代工，在國外訂單大幅減少的情況下，企業(yè)利潤急劇減少，部分企業(yè)甚至出現(xiàn)虧損、倒閉。
雖然華東、華南、華中地區(qū)中小企業(yè)營運資金周轉(zhuǎn)天數(shù)較全國為好，但并不表示企業(yè)更賺錢，研究表明，西北與華北地區(qū)企業(yè)利潤率全國最高，這也從另一個側(cè)面說明了在華東、華南的企業(yè)競爭更為激烈，成本更高，受到金融危機(jī)影響的程度相對更高。
從數(shù)字上看，東部、中部、西部三大經(jīng)濟(jì)地帶的中小企業(yè)利潤率差異性并不大，西部與中部企業(yè)利潤率均好于東部區(qū)域。這也說明了西部與中部企業(yè)成本較之東部為低，可以進(jìn)一步驗證產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移由東往西趨勢。
四、中小企業(yè)管理運營狀況：按規(guī)模分析
在本章節(jié)，按照原國家經(jīng)濟(jì)貿(mào)易委員會、國家發(fā)展計劃委員會、財政部、國家統(tǒng)計局下發(fā)的中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)暫行規(guī)定(國經(jīng)貿(mào)中小企[2003]143號)，在所調(diào)查的樣本企業(yè)中進(jìn)行規(guī)模細(xì)分。分別劃分出年營業(yè)收入在500萬以下、500萬-1500萬之間、1500萬-3000萬之間、3000萬-5000萬之間、5000萬到1億之間，1億以上，共6個細(xì)分規(guī)模，并在這幾個細(xì)分規(guī)模中從應(yīng)收款周轉(zhuǎn)、存貨周轉(zhuǎn)、運營資金占用周期，營業(yè)利潤率的角度進(jìn)行企業(yè)營運能力分析。
經(jīng)過分析發(fā)現(xiàn)：
在應(yīng)收款管理方面，隨著企業(yè)規(guī)模的逐步擴(kuò)大，企業(yè)應(yīng)收款的周轉(zhuǎn)天數(shù)也呈梯形下降，而且梯度更加明顯。營業(yè)收入在500萬元以下的企業(yè)在資金回籠方面處于劣勢位置，企業(yè)規(guī)模越小，應(yīng)收款控制能力薄弱，應(yīng)收款占用企業(yè)資金的風(fēng)險就越大。而營業(yè)收入在1億元以上的企業(yè)，應(yīng)收貨款周轉(zhuǎn)天數(shù)與營業(yè)收入在3000-5000萬元的企業(yè)接近，表明，企業(yè)規(guī)模快速發(fā)展的同時，會出現(xiàn)應(yīng)收貨款增加的趨勢。
在庫存周轉(zhuǎn)方面，隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，產(chǎn)品種類的增加，相對增加了存貨管理的復(fù)雜度和難度，中小企業(yè)在存貨出入和消耗的過程控制上缺乏有效手段。隨著企業(yè)規(guī)模的逐步擴(kuò)大，企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)也明顯地呈現(xiàn)波浪形，但變化不大，說明我國中小企業(yè)整體上對存貨的管理處于較低水平。
中小企業(yè)運營資金占用平均值為108天，運營資金周轉(zhuǎn)水平為每年3.34次。不同規(guī)模的企業(yè)在運營資金的利用上呈現(xiàn)“V”字型，這表明在企業(yè)規(guī)模較小的時候，對運營資金的把控能力弱，而規(guī)模達(dá)到一定程度后，企業(yè)的發(fā)展會遇到“瓶頸”，經(jīng)營風(fēng)險會加大。
在營業(yè)利潤方面，企業(yè)的利潤率隨著企業(yè)規(guī)模的增大而呈線型增長的趨勢，規(guī)模越大營業(yè)利潤率值越高，但差異并不明顯。營業(yè)收入在5000萬到1億元的企業(yè)成為營業(yè)利潤率最高的企業(yè)，這也符合企業(yè)規(guī)模發(fā)展的趨勢。
五、中小企業(yè)管理運營狀況：按性質(zhì)分析
按照所調(diào)查的中小企業(yè)樣本情況，分別劃分出以下幾種企業(yè)性質(zhì)，分別包括民營、國有、股份制、外商獨資、合資和個體共6種性質(zhì)的中小企業(yè)，并在這幾個細(xì)分性質(zhì)的中小企業(yè)中對企業(yè)實際經(jīng)營數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，分別從應(yīng)收款周轉(zhuǎn)、存貨周轉(zhuǎn)、運營資金占用周期、營業(yè)利潤率幾個維度對中小企業(yè)資金控制能力、獲利能力和持續(xù)發(fā)展能力進(jìn)行分析。經(jīng)過分析發(fā)現(xiàn)：
在應(yīng)收賬款方面，我國中小企業(yè)的應(yīng)收賬款平均回收周期為91天，這也是中小企業(yè)資金緊張的因素之一，不同性質(zhì)的中小企業(yè)對應(yīng)收賬款的重視程度不同，周轉(zhuǎn)天數(shù)差異明顯。
在庫存周期方面，我國中小企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)平均在124天，年周轉(zhuǎn)次數(shù)為2.9次，整體上來看，企業(yè)的物流管理水平不高。但這種差距正在加大，股份制企業(yè)年周轉(zhuǎn)次數(shù)為3.2次，與個體經(jīng)營者的2.2次，表現(xiàn)出明顯優(yōu)勢。
運營資金的占用情況反映了企業(yè)對存貨的管控能力、應(yīng)收賬款的管控能力，以及企業(yè)轉(zhuǎn)嫁資金占用風(fēng)險的能力。從數(shù)據(jù)來看，在應(yīng)收款周轉(zhuǎn)、存貨周轉(zhuǎn)能力上并不見長的國有企業(yè)在企業(yè)整體運營資金控制上卻表現(xiàn)明顯。庫存占用、應(yīng)收款占用是中小企業(yè)資金占用的主要因素，應(yīng)加強(qiáng)管理。
在營業(yè)利潤率方面，我國中小企業(yè)的平均利潤率為12.5%，不同性質(zhì)的企業(yè)營業(yè)利潤率差異明顯，這與他們在應(yīng)收賬款控制、存貨控制、運營資金控制、成本控制的能力相關(guān)。在企業(yè)面臨同樣的外部環(huán)境時，企業(yè)要提高盈利水平，還是要在控制成本的內(nèi)部管理方面下功夫。
六、中小企業(yè)信息化現(xiàn)狀
在調(diào)查過程中，采用調(diào)查問卷的方式，專門針對中小企業(yè)信息化建設(shè)做了研究。經(jīng)過對調(diào)查問卷的統(tǒng)計分析，發(fā)現(xiàn)：
中小企業(yè)信息化的目標(biāo)，絕大部分在于及時與效率，企業(yè)的需求是初步的，也是實際的，同時也說明了一點，目前，信息化為企業(yè)解決的最突出問題實際上是信息共享問題。
越來越多的企業(yè)意識到信息化的重要性，對于中小企業(yè)而言，最大的顧慮依然來自于人才的缺乏與資金投入的不足，這也是目前廣大中小企業(yè)在經(jīng)營上同樣存在的問題。
中小企業(yè)在考慮購買信息化產(chǎn)品時，價格與穩(wěn)定性成為企業(yè)信息化應(yīng)用的最為關(guān)鍵性因素。價格依然是敏感的，穩(wěn)定性是基礎(chǔ)，在考慮這兩個問題的同時，企業(yè)對于廠商選擇也是一個重要因素，占到23%比例。因此，價格、穩(wěn)定的產(chǎn)品、可靠的廠商也是影響企業(yè)信息化的決定性因素。
七、中小企業(yè)管理運營趨勢
中小企業(yè)管理運營趨勢分析，主要從以下三個角度展開：企業(yè)成本的變化趨勢，企業(yè)內(nèi)部管理障礙趨勢，企業(yè)希望政府支持的意愿趨勢。
從數(shù)據(jù)上看，68%的企業(yè)認(rèn)為成本在上升?？梢灶A(yù)見，在未來一兩年，會有更多的企業(yè)加入到“成本上升”行列。所以，中小企業(yè)對成本的控制仍要重視。
從內(nèi)部管理上看，應(yīng)收賬款問題成為企業(yè)的重點管理問題，這與中小企業(yè)本身有一定關(guān)系。同時，由于管理上的不完善，庫存占用與內(nèi)部管理控制也是突出的問題。這三類問題都與企業(yè)內(nèi)部的資金利用效率緊密相關(guān)，由此看來，中小企業(yè)在內(nèi)部管理上，如何把有限的資金充分利用好是一個突出的問題。
中小企業(yè)對獲得政府支持抱以極大的希望，尤其是在服務(wù)與標(biāo)準(zhǔn)化支持方面。由此也可以看出，中小企業(yè)可以運用的社會資源匱乏，其本身的管理基礎(chǔ)薄弱，希望政府能幫助他們獲得成長。在未來的一兩年，政府、企業(yè)之間的互動將更為頻繁。（編選：網(wǎng)經(jīng)社）
